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来自:临沂溢信会计服务有限公司 发布日期:2013-4-17 浏览统计:3484
办理税务登记证需提供的《财务管理制度》范本
                                           
                                           财务管理制度
一、 会计人员配备、分工
    主管会计:具体负责本单位的财会工作,对各项会计工作定期总结,编制各项财务管理制度和财务计划,组织固定资产和流动资金的核查,编制财务成本计划并组织实施,各类账簿的登记、转结,包括总帐和各分类账,审核各类凭证的真实性、合法性,按时转账和结账,定期编制和报送会计报表,做到帐证、帐实相符。
二、  原始凭证填写规定
    根据会计人员工作规则的要求,所有的收据、借据、付款凭证、商品材料验收单、销货发票、各种报销单、对账单、转账单,财物清查表及各种汇总表等原始单据,填写时各项内容一律要填写齐全,对填写不全的原始单据不予办理,各项报销单一定要有经办人、分管领导的签字,否则不予接受。
三、 流动资金的管理
    财务部门要核定指标,编制计划,监督流动资金的使用情况,定期核对,对有问题的资金要及时提出解决方案和意见进行解决。
购进商品做到有计划,勤进勤销,减少在库商品占用资金。
应收账款等往来账项及时进行结算和清算,加强资金管理,加速资金周转。
四、固定资产管理
    固定资产由公司办公室统一管理,对能分清班组的实行归口管理,并制订固定资产保管责任,做好保管、养护工作。并设立固定资产总帐和明细账,进行核算管理,定期对固定资产进行清点、盘点工作,清查出问题按会计制度规定,及时处理,做到帐帐、帐实相符。
固定资产的购置、计价、修剪、调入调出、提取折旧,一律按会计制度规定处理,任何人不得违反。
五、低值易耗品管理制度
    低值易耗品按新会计制度规定,根据公司需要进行购置,财务部门负责核算及价值管理,设置总帐和明细账,及时掌握增减情况,搞好定期盘点工作,保证帐帐、帐实相符。
购进的低值易耗品交付使用时,应根据使用情况进行“五五摊销法”和“一次摊销法”进行核算,设立备查簿进行盘查,并由专人管理。
六 、库存商品及原材料管理
    仓库保管员必须做好商品、材料的管理工作,入库时必须经过严格验收,做到及时、准确,并及时将验收入库单送交财务部门入账,不得拖延,对商品材料的短缺和破损要立即出具证明,报送领导批准,严把商品材料入库关。
商品、材料出库,必须定期进行盘点,对零售和使用的商品、材料每月末盘点一次,对清查出来的问题商品和材料及时填单上报领导,以便及时处理。
七 、专用资金管理
    各项专用资基金由财会部门严格按照《财务制度》规定的比例、范围提取和使用,不得任意少提或多提,对各项专用基金的使用开支,必须做到专款专用,不得相互挤占。
八、成本费用管理制度
    成本费用按计划或定额管理,定期编制成本费用计划,将各项指标落实到班组和人,制定奖惩责任制,在商品流通过程中的一切费用开支,必须取得合法的原始凭证,并有完备的审批手续。期末,财务部门根据权责发生制的原则,分清成本费用开支界限,按照成本核算方法,正确计算、结转本期的成本,不得任意多摊或少摊。
    财务部门必须定期对成本费用计划的执行情况进行考核、检查,总结成本计划和费用定额的执行效果。
九、财产物资清查盘存制度
    各项财产物资要建立定期或不定期的清查盘点制度,保证帐帐、帐实相符。
    固定资产、低值易耗品,除因特殊情况需要临时盘点外,年度终了,财务部门会同各班组进行一次彻底查清,发现问题,及时解决。
    当天的货款要及时送存银行,做到日清月结,帐实相符。
    库存商品重点加强管理,财务部门设置商品数量、金额明细账,仓库设置数量帐,会计和业务及仓库每月核对一次,发现问题及时处理,由于责任事故造成损失的,由责任人负责,对于有问题商品,及时采取措施进行处理。      
十、会计档案管理
    会计部门应设立档案室,对会计档案进行科学管理,做到存放有序,查找方便,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防损失。
    当期发生的会计档案,由财务部门按照会计档案管理办法的要求,整理立卷,编制目录,装订成册。年度终了,应将当年的会计档案及时移交给管理人员登记归档。
    会计档案期满需要销毁时,应编制销毁清册,报主管部门批准后方可进行,销毁清册长期保存。
    会计档案管理人员调离,要办理移交手续,本单位人员借阅会计档案,须经主管人员同意,外单位借阅,需持单位证明,经主管人员及单位领导批准,办好必要手续。
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